Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) heeft u wellicht een hypotheek afgesloten bij een bank voor de aankoop van uw eigen woning. Maar wat gebeurt er als u deze hypotheek wilt oversluiten naar uw eigen BV? Valt deze lening dan binnen de nieuwe regels voor excessief lenen? En wat zijn de fiscale gevolgen?
Wat zijn de nieuwe regels?
Vanaf 1 januari 2023 zijn nieuwe regels ingegaan om het excessief lenen van de eigen BV te beperken. Deze regels zijn erop gericht om te voorkomen dat DGA’s grote schulden aangaan bij hun eigen BV zonder dat daar een gedegen zekerheid tegenover staat. Volgens de wet telt een lening van meer dan € 700.000 bij de eigen BV mee als excessief lenen, met als gevolg dat het meerdere wordt belast als inkomen in box 2.
De overgangsbepaling
Er is een overgangsbepaling die eigenwoningschulden die op 31 december 2022 bestaan en bij een externe partij, zoals een bank, zijn afgesloten, uitsluit van deze regeling. Dit betekent dat als uw eigenwoningschuld op die datum bij een bank liep, deze niet meetelt voor het totaal van de excessieve lening bij uw eigen BV.
Maar wat als u de lening oversluit naar uw BV?
Hier komt het knelpunt: als u besluit om na 31 december 2022 uw bestaande hypotheekschuld over te sluiten naar uw eigen BV, telt deze schuld vanaf dat moment wel mee voor de beoordeling van excessief lenen, tenzij de BV een recht van hypotheek op de woning heeft. Dit betekent dat als u de hypotheek zonder zekerheidsrecht oversluit, het risico bestaat dat de schuld als excessief wordt aangemerkt.
Wat kunt u doen?
Als u toch wilt profiteren van de voordelen van een lening bij uw eigen BV, zorg er dan voor dat de BV een recht van hypotheek op uw woning krijgt. Hierdoor blijft de lening een reguliere eigenwoningschuld en voorkomt u dat deze wordt meegenomen in de berekening van excessief lenen. Dit vereist wel dat alle formele procedures correct worden gevolgd, zoals het opstellen van een hypotheekakte.
Praktische tip: voorkom excessief lenen!
Wilt u uw bestaande eigenwoningschuld oversluiten naar uw eigen BV? Overleg dan altijd met uw financieel adviseur en stel vast of het gunstiger is om de schuld bij de bank te houden of deze over te sluiten met een hypotheekrecht. Op deze manier kunt u onnodige belastingheffingen voorkomen en toch profiteren van een financiering binnen uw eigen onderneming.
Heeft u vragen over uw eigen situatie? Neem gerust contact met ons op. Bij Eijkhout & Partners helpen wij DGA’s met maatwerkoplossingen voor hun financiële planning, zodat u optimaal kunt profiteren van uw zakelijke en privéfinanciën.
